يهدف الباحث من خلال هذه الدراسة إلى قياس أثر التباين في خصائص جودة الأرباح على دقة التنبؤ بعلاوة المخاطرة لأسهم البنوک المدرجة بسوق الأوراق المالية، وذلک من خلال قياس أثر التباين في خصائص جودة الأرباح على تقدير علاوة المخاطرة لأسهم البنوک ولتحقيق ذلک الهدف تم استخدام أسلوب الانحدار الخطي المتعدد لنموذج (Fama-Franch. 1993) لعينة تمثل 11 بنک مدرج بسوق الأوراق المالية، تم تصنيفهم في خمسة فئات من حيث مستوى جودة الأرباح، وذلک خلال سلسلة زمنية للسنوات 2004-2015 وتمثل 528 مشاهدة، وقياس الفروق بين علاوة المخاطرة المقدرة والفعلية بکل فئة من الفئات الخمسة، وقد أسفرت نتائج الدراسة عن معنوية النموذج المستخدم وارتفاع القدرة التفسيرية له، ووجود تأثير لخصائص جودة الأرباح على علاوة المخاطرة، کما تبين أثر جودة الأرباح على دقة التنبؤ بعلاوة المخاطر من خلال الارتباط بين الارتفاع في جودة الأرباح والارتفاع في دقة التنبؤ بعلاوة المخاطرة، وبذلک تبرز تلک النتائج أثر المعلومات المحاسبية المتمثلة في خصائص جودة الأرباح في التنبؤ بعلاوة المخاطر لأسهم البنوک وذلک بجانب البيانات الأخرى المتعلقة بالسوق.
)
مشاهدة على SCiNiTO